介護事業所の資金繰り｜国保連の入金は翌々月。開業時に必要な運転資金の計算
結論（この記事でわかること）
ミナ4月にサービスを提供した分の入金が6月末って本当ですか？ 5月の給与はどうやって払うんでしょう。
ジムチョー本当なんだ。翌月10日までに国保連に請求して、入金は翌々月。この2ヶ月のずれが介護事業所の資金繰りの土台になる。だから開業時は手元資金が要るし、既存の事業所でも賞与月と返戻が重なると残高が落ちるんだよ。
介護報酬は、サービス提供月の翌月10日までに国保連へ請求し、翌々月に入金される。4月分のサービスの代金が入るのは6月の下旬から月末。この2ヶ月のずれが、介護事業所の資金繰りの土台になる。
開業時に必要な運転資金は、この式で概算できる。
必要運転資金 ≒ 月間支出 × 3ヶ月分 − 利用者負担の入金（2ヶ月分）
月の支出が250万円の訪問介護なら、国保連の初回入金までに750万円が出ていき、その間に入るのは利用者負担分（10割の1割）が2ヶ月分の60万円程度。手元に700万円前後がないと、初回入金の前に資金が尽きる。稼働が立ち上がるまでの期間を含めると、さらに増える。
既存の事業所でも、返戻の集中、賞与月、処遇改善加算の一時金の支給月で残高が落ち込む。自社の12ヶ月の資金繰りは国保連入金カレンダー・資金繰りシミュレーターで、サービス提供月から入金日を逆算して確認できる。
介護報酬の入金サイクル
ミナ10日を1日過ぎたらどうなりますか？
ジムチョー翌月扱いになって、1ヶ月分の入金が丸ごと1ヶ月ずれてしまうんだ。請求担当が休む月は代理を決めておこう。
| 時期 | 出来事 | 事業所の動き |
|---|---|---|
| 4月 | サービス提供 | 実績記録、利用者負担の請求準備 |
| 5月1日〜10日 | 国保連へ請求（伝送） | 請求データの作成と送信。10日を過ぎると6月請求（月遅れ） |
| 5月末 | 利用者負担の入金（口座振替の場合） | 4月分の1〜3割 |
| 6月中旬 | 国保連から審査結果（支払決定額・返戻）の通知 | 返戻分を確認し、7月請求で再提出 |
| 6月下旬〜月末 | 国保連から入金 | 4月分の保険給付分（返戻分を除く） |
| 7月下旬〜月末 | 返戻分の再入金 | 6月に再請求した4月分 |
国保連の支払日は都道府県で違い、20日、25日、末日などがある。自社の国保連の年間スケジュールを確認して、資金繰り表の入金日を固定する。
請求の受付は毎月1日から10日で、10日が土日祝でも締切は動かず当日も受け付ける国保連が多いが、扱いは都道府県で違う。支払日も国保連ごとに年間予定表が出るので、自社の国保連の予定表を資金繰り表に写しておく。
計算例：開業時に必要な運転資金
モデルは訪問介護、4月開業、月間の介護報酬300万円（10割、加算込み）、利用者負担は全員1割、返戻率2%、人件費200万円＋その他支出50万円で月250万円。稼働は初月から満額とする。
| 月 | 国保連入金 | 利用者負担 | 支出 | 収支 | 累計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 4月 | 0円 | 0円 | 2,500,000円 | −2,500,000円 | −2,500,000円 |
| 5月 | 0円 | 300,000円 | 2,500,000円 | −2,200,000円 | −4,700,000円 |
| 6月 | 2,646,000円 | 300,000円 | 2,500,000円 | +446,000円 | −4,254,000円 |
| 7月 | 2,646,000円＋返戻分54,000円 | 300,000円 | 2,500,000円 | +500,000円 | −3,754,000円 |
| 8月以降 | 毎月+500,000円 | 12月末で−1,254,000円 |
累計が最も落ち込むのは5月末の470万円。手元資金が470万円未満なら、6月の初回入金の前に支払いが止まる。累計がプラスに転じるのは翌年の3月で、開業から1年近くかかる。
稼働が満額になるまで6ヶ月かかる現実的な前提にすると、最低額は800万円前後まで広がる。この差が、開業時に「運転資金は3ヶ月分」では足りない理由になる。
数値は例。国保連入金は 300万円 × 90%（保険給付分）× 98%（返戻を除く）= 2,646,000円、返戻分は 300万円 × 90% × 2% = 54,000円で計算している。
ミナ5月末で470万円のマイナス。「運転資金は3ヶ月分」で足りない理由が分かりました。
ジムチョー稼働が立ち上がるまでの期間を入れると、800万円前後になるんだ。初回入金の前に支払いが止まるかどうかは、この最低額を先に見ているかで決まるよ。
既存事業所で残高が落ちる月
開業後も、次の月は残高が落ちる。資金繰り表に先に入れておく。
| 要因 | 時期 | 影響 |
|---|---|---|
| 賞与 | 6月・12月など | 月間人件費の1〜2ヶ月分が一度に出る |
| 処遇改善加算の一時金 | 年度末（3月）や実績報告前（6月） | 加算総額と賃金改善額の差額を精算 |
| 返戻の集中 | 年度替わり（4〜5月請求分）、改定直後（4月・6月） | 介護度の更新漏れ、体制届の反映漏れで返戻が増える |
| 月遅れ請求 | 請求担当の不在、システム移行の月 | 1ヶ月分の入金が丸ごと翌月にずれる |
| 借入の返済開始 | 据置期間の終了月 | 毎月の固定支出が増える |
| 社会保険料の改定 | 9月（算定基礎届の反映） | 4〜6月の残業が多いと事業主負担が増える |
実務の手順（誰が・いつまでに・どの帳票で）
ジムチョー
| 時期 | 作業 | 担当 | 帳票 |
|---|---|---|---|
| 毎月1〜10日 | 国保連へ請求。10日までに伝送完了 | 請求担当 | 介護給付費請求書、明細書 |
| 毎月10日まで | 前月分の請求額（10割）を資金繰り表の翌々月の入金予定に記入 | 経理 | 資金繰り表 |
| 毎月中旬 | 審査結果を確認し、返戻分を翌月請求に回す。返戻額を入金予定から減らす | 請求担当・経理 | 返戻通知、支払決定額通知書 |
| 毎月末 | 利用者負担の入金を照合し、未収を一覧にする | 経理 | 利用者請求書、入金一覧 |
| 毎月末 | 翌3ヶ月の資金繰り表を更新。残高の最低額を確認 | 事務長 | 資金繰り表 |
| 賞与月の2ヶ月前 | 賞与・一時金の資金手当を確認。不足なら借入の相談 | 事務長 | 資金繰り表、借入申込書 |
よくあるつまずき
ミナミナ利用者負担の未収が少しずつ溜まっています。金額は小さいのですが。
ジムチョー10割のうち1〜3割は、事業所が直接回収する分なんだ。放置すると資金繰りだけでなく貸倒れになる。口座振替に切り替えよう。
- 入金を「翌月」と思って計画する。国保連の入金はサービス提供月の翌々月。開業時の資金計画を1ヶ月見誤ると、初回入金の前に資金が尽きる
- 利用者負担の未収を放置する。10割のうち1〜3割は事業所が直接回収する。口座振替にしていない事業所は未収が積み上がり、資金繰りだけでなく貸倒れになる
- 返戻の再請求を翌月に回さない。返戻を放置すると入金が2ヶ月、3ヶ月と遅れる。月遅れ請求には期限（原則2年）もある
- 10日の請求期限を1日でも過ぎる。11日以降の請求は翌月扱いで、1ヶ月分の入金が丸ごとずれる。担当者の不在に備えて代理を決めておく
- 改定月の返戻を見込まない。2027年4月の改定直後は、新しい体制届やソフトの単位数更新の遅れで返戻が増える。4〜6月請求分は返戻率を高めに見る
- 借入の返済日と入金日のずれ。返済日が月初で入金が月末だと、月初の残高で返済できない月が出る。返済日を入金日の後に設定する
経理・管理側の視点
介護事業所の資金繰りは、売掛金の回収期間が2ヶ月で固定されている商売として考えると整理しやすい。売上が増えるほど、増えた分の2ヶ月分を先に立て替える必要がある。成長期ほど資金が苦しくなるのはこのため。
月次の資金繰り表は、13ヶ月先まで「国保連入金（提供月ベース）」「利用者負担入金」「人件費」「その他支出」「賞与・一時金」「借入返済」「残高」の7行で足りる。国保連入金の欄は請求時点で確定するので、2ヶ月先までの残高はほぼ正確に読める。
残高の最低額が月間支出の1ヶ月分を切るなら、当座貸越や介護報酬の早期資金化サービスを検討する。早期資金化は手数料がかかるので、恒常的に使うのではなく、賞与月や改定月の一時的な手当てに限る。
早期資金化サービスの手数料は事業者と条件で違うので、使う前に年率換算で借入金利と比べる。
ミナ資金繰り表は13ヶ月先まで、7行でいいんですね。
ジムチョー国保連入金の欄は請求した時点で確定するから、2ヶ月先までの残高はほぼ正確に読めるんだ。最低額が月間支出の1ヶ月分を切るなら、早めに手を打とう。
出典
記事中の計算例は概算です。実際の算定・請求は自治体および国保連への確認が必要です。制度に関する記述は執筆時点の情報に基づきます。